增值税法正式通过，自2026年1月1日起施行
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，标志着我国增值税制度迈入法治化新阶段。该法自2026年1月1日起正式施行，是我国税收法治建设的重要里程碑。
增值税法制定背景及意义
增值税作为我国第一大税种，几乎覆盖所有行业经济活动的各个环节，对经济社会有着广泛的影响。长期以来，增值税一直依据暂行条例进行征收，缺乏法律层面的规范。此次增值税法的通过，是贯彻落实党的二十届三中全会关于“全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策”决策部署的重要举措，对于提升增值税制度的科学性、权威性、稳定性具有重要意义。
增值税法主要内容
增值税法共六章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则，对增值税的征税范围、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理等进行了全面规范。
- 征税范围：明确在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
- 税率和应纳税额：维持现行13%、9%、6%三档税率不变，对部分货物、服务出口适用零税率。规定增值税的计税方法，界定销项税额、进项税额及销售额。
- 税收优惠：设定小规模纳税人纳税起征点，列举法定免税项目，并授权国务院规定具体标准。授权国务院制定增值税专项优惠政策，报全国人大常委会备案。
- 征收管理：明确增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。对增值税的纳税义务发生时间、纳税地点、计税期间、扣缴义务人等作了规定。
增值税法的亮点与影响
增值税法的通过，不仅结束了长期以来增值税依照暂行条例征税的历史，还带来了诸多亮点和深远影响。
- 提升税收法治水平：增值税法的制定和实施，进一步提升了我国税收法治水平，为税收在国家治理中更好地发挥基础性、支柱性、保障性作用打下了坚实基础。
- 完善现代增值税制度：增值税法结合征管实践，对增值税制度进行了全面规范和完善，有利于进一步健全有利于高质量发展的增值税制度。
- 促进依法治税：增值税法明确了税务机关与相关部门的信息共享机制和工作配合机制，有助于形成全社会协税护税、综合治税的强大合力，推动依法治税水平不断提升。
增值税法的未来展望
随着增值税法的正式施行，我国税收法治建设将迈入新的阶段。未来，全国人大常委会法工委将会同有关方面继续推进税收立法进程，全面落实税收法定原则，为在法治轨道上推动高质量发展提供坚实保障。同时，税务机关也将加强税收征管，确保增值税法得到有效实施，为经济社会发展提供有力支持。
增值税法的通过，是我国税收法治建设的重要里程碑，也是推动中国式现代化税务实践行稳致远的关键一步。
随着增值税法的深入实施，我国税收制度将更加完善，税收征管将更加规范，为经济社会发展提供更加坚实的制度保障。
